淺談如何做好預算管理工作

來源：輝豐股份    發(fā)布時間：2014-09-23    瀏覽次數(shù)：5959 次

    預算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指導下，對未來的經(jīng)營活動和相應財務結(jié)果進行充分、全面的預測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時指導經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。
    凡事預則立，不預則廢?，F(xiàn)在預算管理已經(jīng)成為優(yōu)秀企業(yè)不可或缺的重要管理模式。它通過對企業(yè)內(nèi)部人、財、物的合理調(diào)配、明確適度的分權(quán)與授權(quán)、業(yè)績評價等，來實現(xiàn)企業(yè)的資源合理配置并真實的反映企業(yè)的實際需求，進而對作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營現(xiàn)狀與價值增長等方面的最終決策提供支持。輝豐股份在積極打造“責任輝豐、創(chuàng)新輝豐、產(chǎn)業(yè)輝豐、品牌輝豐、”的同時提出了“百億輝豐”的戰(zhàn)略目標，這對公司的管理工作提出了更高的要求，全面預算管理工作的推進勢在必行。
一、預算管理工作的組織保障和制度建設
    年初，公司成立預算管理領(lǐng)導小組和工作小組，負責全面預算管理及預算制度建設。明確預算工作小組是日常工作機構(gòu)，預算主管為日常聯(lián)絡人，負責組織預算編制及預算的匯編工作；公司內(nèi)部各職能部門是預算管理的基本責任主體，負責本部門責任范圍內(nèi)的預算編制、執(zhí)行、分析和優(yōu)化。通過制定預算管理制度、實施細則、日常規(guī)范等相關(guān)配套的制度和流程，明確各職能部門權(quán)力和責任，防止工作推諉、扯皮，確保預算工作規(guī)范有序地開展。
二、預算管理工作的運行推進情況
    去年年底，公司管理層就開始推動預算管理工作，宣傳并強化預算管理的理念，通過開展一系列的預算培訓，組織各部門共同參與預算編制，使得各相關(guān)職能部門明確本部門應控制的量化預算目標。為了保證預算工作的順利開展，公司著重從以下幾方面予以推進：
   （1）強化成本動態(tài)管理。上半公司開始推行車間日盤日控工作，每日生產(chǎn)車間匯同核算員定時盤點車間各物料消耗和各工序的產(chǎn)出，品管部門每日實時跟蹤原料、半成品、產(chǎn)成品質(zhì)量，車間管理、技術(shù)負責人員根據(jù)日盤日控報表，觀察車間各項量化消耗指標、品質(zhì)指標，及時分析生產(chǎn)狀況，掌握車間生產(chǎn)動態(tài)，加強車間現(xiàn)場管理。
   （2）加強成本靜態(tài)分析。積極開展成本分析的方法和業(yè)務培訓，使得車間主任、工藝員、核算員了解和關(guān)注產(chǎn)品成本構(gòu)成，通過預算成本與實際成本、實驗室消耗與實際消耗、歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)與實際消耗對比分析，使得生產(chǎn)中心、生產(chǎn)部、車間更加關(guān)注量化結(jié)果；同時通過引入成本ABC分析法，引導生產(chǎn)現(xiàn)場管理人員關(guān)注重點原料消耗，從源頭上保證生產(chǎn)預算的順利實現(xiàn)。
   （3）嚴格費用控制。根據(jù)年度費用預算，財務部預算主管每月通報各職能部門費用發(fā)生情況，分析各項費用發(fā)生的合理性，并及時提出預警。通過上半年預算工作的開展，使各職能部門清楚各自的經(jīng)營目標和支出限額，節(jié)支效果明顯，為今后預算管理的開展打下堅實基礎。
   （4）推進績效考核。上半年公司成立了績效考核小組，目前績效考核已滲透到公司管理的每一個環(huán)節(jié)。公司已將預算的執(zhí)行納入績效考核評價體系，這就要求公司各部門合理制定預算、根據(jù)實際業(yè)務嚴格執(zhí)行預算，保證預算目標的可控在控。
三、預算管理工作需要努力改進的方向
   公司的預算管理工作從粗放到精細，真正實現(xiàn)優(yōu)化公司各項資源配置、支持公司戰(zhàn)略決策，這是一個長期的探索過程。需要不斷地從預算與實施中找到其中的差異，從而更好地豐富與彌補預算執(zhí)行中的偏漏，將預算管理的成效發(fā)揮至最大化。
   在預算的編制過程中，如何動員所有部門、員工都重視和參與預算，如何保證預算編制的完整性和預算數(shù)據(jù)的科學性；在預算的執(zhí)行過程中，如何運用現(xiàn)有管理工具使預算可控在控；在預算的評價過程中，如何正確評價預算執(zhí)行；在預算分析過程中，如何合理修正和調(diào)整預算；在預算考核過程中，如何保證預算考核結(jié)果客觀公正。所有這些課題都將是我們在今后的預算管理工作中需要努力和改進的方向。

                                                                                                      2014年8月6日